Налоги - Официальный сайт Михайловского района Амурской области

Перейти к контенту

Налоги

25 апреля истек срок представления уведомления об исчисленных суммах имущественных налогов
По оперативным данным УФНС России по Амурской области за I квартал 2023 года плательщиками представлено более 2300 уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество организаций, а также транспортного, земельного налогов или 58% от ожидаемого количества.
УФНС России по Амурской области напоминает о том, что в условиях работы на Едином налоговом счете совокупная обязанность формируется и подлежит учету на основании уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган (КНД 1110355).
В 2023 году налогоплательщик вместо уведомления об исчисленных суммах налогов может формировать платежный документ - распоряжение и уплачивать налоги по отдельным КБК. Однако если плательщик единожды направил уведомление, перейти на уплату налогов через распоряжение невозможно.
В 2024 году направление уведомления станет обязательным для всех налогоплательщиков.
Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам,  уплаченных (перечисленных) в качестве Единого налогового платежа (ст. 23 НК РФ), представляется не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам (п.9 ст. 58 НК РФ):
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика;
- на бумаге, если сдается бумажная отчетность (касается налогоплательщиков, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Форма, порядок заполнения и формат представления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Организациям важно помнить о своевременной подаче деклараций по имущественным налогам и уведомлений об исчисленных суммах. Без этих документов распределение платежей с ЕНП будет происходить пропорционально по всем налоговым обязательствам по соответствующим срокам уплаты. При недостаточном количестве денежных средств на ЕНП образуется недоимка, что приведет к начислению пени.
Соответственно, уплаченные в виде ЕНП суммы налогов на имущество (авансовые платежи) при наступлении срока уплаты не будут распределены по реквизитам КБК и ОКТМО в бюджет региона и муниципальных образований.
Дополнительно сообщаем, что ст. 363, 383 и 397 НК РФ установлены следующие сроки уплаты:
- транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- авансовых платежей по этим налогам – не позднее 28-ого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а именно за I квартал 2023 года - не позднее 28 апреля,  за II квартал 2023 года - не позднее 28 июля, за III квартал 2023 года  - не позднее 30 октября. Имущественные налоги за 2023 год организации уплачивают не позднее 28 февраля 2024 года.
Подробная информация размещена в региональном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13483755/
Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНС
Специалисты УФНС России по Амурской области подготовили обзор часто задаваемых вопросов по применению Единого налогового счета.
Вопрос: Я не согласен с сальдо по ЕНС. Что делать?
Ответ: Для уточнения сальдо ЕНС налогоплательщику рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту учета для проведения индивидуальной сверки.
В случае если заявитель является представителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, можно заполнить запрос на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Всё о ЕНС» сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» (https://www.nalog.gov.ru/rn28/service/unblock/), указав ИНН, наименование организации (ФИО предпринимателя) и номер телефона.
С целью урегулирования вопроса, по указанному в запросе номеру телефона, в кратчайшие сроки, с заявителем свяжется специалист ФНС России.
В случае если заявитель является физическим лицом, то на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России», можно написать обращение в традиционной форме, указав причины несогласия с сальдо по ЕНС.
Вопрос: Нужно ли организации, которая применяет упрощенную систему налогообложения, подавать нулевое уведомление о суммах налогов и взносов по сроку 25 число, если в этот период налоги и взносы не уплачивались?
Ответ: Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, равна нулю, то уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, утвержденное приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ (КНД 1110355), представлять не нужно.
Вопрос: Если нет денег на ЕНС, можно ли подать заявление в налоговый орган об отсрочке или рассрочке? Если да, то как?
Ответ: При наличии отрицательного сальдо налогоплательщик для получения отсрочки (рассрочки) может обратиться в налоговый орган, направив  заявление и пакет документов, утвержденные статьей 64 Налогового Кодекса Российской Федерации,  через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи.  
Одним из обязательных условий для принятия решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) является предоставление заявителем договора залога имущества или договора поручительства либо банковской гарантии.
Вопрос: Каким образом индивидуальный предприниматель может представить в налоговый орган заявление о распоряжении путем зачета?
Ответ. Заявления о распоряжении путем зачета направляется по месту учета налогоплательщика  только в электронной форме  с усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма КНД 1112542 заявления утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Предоставление в налоговый орган такого документа  на бумажном носителе законодательством не предусмотрено.
Вопрос: Можно ли вернуть деньги с Единого налогового счёта, переплаченные предпринимателем, после закрытия деятельности в качестве ИП?
Ответ: Да можно, только при наличии положительного сальдо на Едином налоговом счёте.
Возврат денежных средств осуществляется на основании заявления о распоряжении путём возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта (форма КНД 1112542 заявления утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@).
Заявление о распоряжении путём возврата налогоплательщик может подать в УФНС России по Амурской области следующими способами:
- на бумажном носителе;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписанной электронной подписью налогоплательщика (усиленной квалифицированной или неквалифицированной);
Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы налога, заявленной к возврату, то УФНС России по Амурской области осуществит возврат частично (в пределах положительного остатка).

В УФНС России по Амурской области работает телефонно-справочная служба по вопросам применения ЕНС
После перехода на Единый налоговый счет (ЕНС) в УФНС России по Амурской области поступают обращения по различным жизненным ситуациям, связанным с этим нововведением. Оперативно получить консультацию специалистов налоговой службы по вопросам ЕНС поможет информационно-справочная служба, созданная на базе областного налогового Управления. Звонки принимаются в рабочее время:
понедельник - четверг с 9.00 до 18.00 (перерыв с 13.00 до 13.45);
пятница с 9.00 до 16.45 (перерыв с 13.00 до 13.45).
Разъяснения в соответствии с тематикой вопросов можно получить по следующим телефонам:
1) Физические лица:
Начисления имущественных налогов-8(4162)396-016;
Начисления (НДФЛ) - 8(41641)25-984; 8(4162)598-749;
Задолженность (меры принудительного взыскания) - 8(4162)598-730;
Состояние сальдо ЕНС/ оформление платежных документов/ возвраты и зачеты переплаты - 8(4162)598-761; 598-724; 598-751
Банкротство - 8(4162)390-595;390-542;
Предоставление справок/актов сверки - 89145383325;8(4162)396-002.
2) Индивидуальные предприниматели:
Начисления (НДФЛ ИП) - 8(41641)25-984; 8(4162)598-749;
Начисления РСВ, 6-НДФЛ (налоговые агенты) - 8(4162)598-733;
Начисления по НДС - 8(41656)57137;
Начисления по специальным налоговым режимам - 8(4162)597-959;
Задолженность (меры принудительного взыскания) блокировка расчётных счетов - 8(4162)390-533;390-561;
Состояние сальдо ЕНС/ оформление платежных документов - 8(4162)598-761; 598-751;
Банкротство - 8(4162)390-595; 390-542;
Предоставление  справок/актов сверки - 89145383325; 8(4162)396-002;
3) Юридические лица:
Начисления РСВ, 6- НДФЛ (налоговые агенты) - 8(4162)598-733;
Начисления по налогу на прибыль - 8(4162)598-780; 598-746;
Начисления по НДС - 8(41656)57137;
Начисления имущественных налогов - 8(41656)57-141;
Начисления по специальным налоговым режимам - 8(4162)597-959;
Задолженность (меры принудительного взыскания) блокировка расчётных счетов -8(4162)390-533;390-561;
Состояние сальдо ЕНС/ оформление платежных документов - 8(4162)598-761;598-751;
Банкротство - 8(4162)390-595;390-542;
Предоставление  справок/актов сверки - 89145383325; 8(4162)396-002.
Также напоминаем о том, что полезная информация по ЕНС размещена:
- на промостранице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Единый налоговый счет». Ресурс содержит информацию о целях нововведения, дает определение понятию «Единый налоговый счет», рассказывает, как распределяется единый налоговый платеж по налогам, и бюджетам и какие налоги будут уплачиваться единым налоговым платежом. Кроме того, пользователю доступна инструкция по корректному заполнению платежного документа, информация о сроках уплаты налогов, представлении налоговой отчетности и многое другое;
- в электронном сервисе «Часто задаваемые вопросы» сайта налоговой службы.
Подробная информация размещена в региональном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13542614/


Как уменьшить налог по УСН и его авансовые платежи на фиксированные страховые взносы в 2023 году
Налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», уменьшают сумму налога и авансовых платежей по нему, исчисленные за налоговый (отчетный) период, на уплаченные в этом периоде страховые взносы.
Чтобы сделать это в 2023 году, они могут выбрать один из следующих путей:
уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ;
уплатить страховые взносы на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, по которому производится уменьшение, должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по УСН или его авансового платежа. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном ст. 78 НК РФ, в этом случае не требуется.
Например, налогоплательщик уплатил 27.03.2023 фиксированные страховые взносы за 2023 год в размере 9 тыс. рублей платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. Указанный платеж сформировал положительное сальдо ЕНС в размере 9 тыс. рублей. Сумма авансового платежа по УСН за отчетный период I квартала 2023 года составила 20 тыс. рублей.
В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период I квартала 2023 года в размере 20 тыс. рублей на указанные страховые взносы в размере 9 тыс. рублей.
Также данная информация размещена в региональном разделе сайта ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13441348/
За какой срок вернут НДФЛ и как узнать об отказе в распоряжении средствами ЕНС: популярные вопросы налогоплательщиков
Специалисты УФНС России по Амурской области ответили на самые популярные вопросы налогоплательщиков о Едином налоговом счёте.
Когда мне вернут деньги, если я подал заявление о возврате в составе декларации 3-НДФЛ?
Если заявление о распоряжении путём возврата подано в составе налоговой декларации 3-НДФЛ, поручение о возврате УФНС России по Амурской области направит в казначейство не позднее одного рабочего дня после окончания камеральной проверки представленной декларации, либо по истечении 10 рабочих дней, когда такая проверка должна быть завершена. Камеральная налоговая проверка проводится в течение трёх месяцев со дня представления декларации.
За какой срок вернут НДФЛ?
Если налогоплательщик подал заявление о распоряжении путём возврата в составе декларации, то поручение на возврат передается в казначейство уже на следующий рабочий день после завершения камеральной налоговой проверки. Если такое заявление в составе декларации подано не было, можно подать его только после завершения камеральной проверки. В таком случае поручение на возврат передается в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления УФНС России по Амурской области.
Если в УФНС России по Амурской области нет информации о банковском счёте, который указан в заявлении, срок возврата может увеличиться на период получения налоговым органом данной информации от банка. Срок для предоставления ответа банком составляет три рабочих дня со дня получения запроса налогового органа.
Как и когда я узнаю об отказе в распоряжении средствами ЕНС путём возврата?
В случае отказа в возврате специалисты УФНС России по Амурской области направят сообщение не позднее следующего дня после получения от налогоплательщика заявления о распоряжении путём возврата. Такие сообщения направляются налогоплательщику тем же способом, каким он направлял заявление. То есть если налогоплательщик подал заявление на бумажном носителе, то сообщение также будет направлено на бумажном носителе почтой.
Как избежать отказа по заявлению на возврат?
Поручение о возврате денежных средств формируется не позднее следующего рабочего дня после получения УФНС России по Амурской области заявления налогоплательщика о возврате при наличии положительного сальдо ЕНС.
Во избежание получения отказов необходимо убедиться в наличии положительного сальдо. При возврате НДФЛ нужно подать заявление на возврат в составе налоговой декларации 3-НДФЛ.
Если заявление не подано в составе декларации, необходимо дождаться окончания камеральной проверки и затем подать заявление о возврате положительного сальдо. Заявление можно подать лично, отправить по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Обращаем внимание, что Единый налоговый счет уменьшает срок получения возвратов — распоряжение на возврат передаётся в казначейство уже на следующий рабочий день. До ЕНС срок возврата достигал одного месяца.

Не позднее 25 апреля плательщикам на УСН необходимо подать уведомление об исчисленных налогах за 1 квартал 2023 года
Для плательщиков, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), приближается срок направления уведомлений об исчисленных налогах за 1 квартал 2023 года. Подать его необходимо не позднее 25 апреля.
В этом году, после введения Единого налогового счёта, юридические лица и предприниматели, применяющие УСН, представляют уведомления об исчисленных суммах налогов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Такой документ направляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты: 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Уведомления следует подать по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2022        № ЕД-7-8/1047. Действующая форма уведомления включает в свой состав титульный лист и основной раздел «Данные».
В титульном листе необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика, а также код налогового органа, в который представляется уведомление (для плательщиков Амурской области – 2800). В разделе «Данные» следует отразить КПП, код по ОКТМО, КБК, сумму исчисленного налога, а также отчетный период. Для величины исчисленного налога используют поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов».
Отчетный период нужно указывать в поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». При исчислении и уплате налогов в апреле 2023 года в поле отчетного периода следует прописать код данного периода и порядковый номер месяца или квартала, за который рассчитывается и уплачивается тот или иной налог.
По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении поля отчетного периода отражается код «34» (год) и порядковый номер квартала, за который рассчитывается и уплачивается налог. Таким образом, в уведомлении по УСН за 1 квартал указывается код отчётного периода «34/01».
Также в уведомлении необходимо заполнить поле «Отчетный (календарный) год». В этом поле указывают год, за налоговый период которого исчислен налог. В уведомлениях, представляемых в апреле, в данном поле нужно отразить значение «2023».
Подать уведомление можно в электронной форме по каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика. Если этого не сделать, налоговый орган не отразит обязанность налогоплательщика на ЕНС вплоть до получения декларации (расчёта). Уплаченные в бюджет суммы не будут сразу распределены в счёт таких обязанностей.
Уведомление подается только, если налогоплательщик перечисляет налоги и взносы единым платежом. Если УСН оплачивается на КБК платежным документом-распоряжением (уплата налогов по старым правилам), то подавать его не нужно.
Здесь важно правильно заполнить все необходимые реквизиты:
- КПП (предприниматели указывают в этом поле «0»);
- КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110, если объект налогообложения «доходы минус расходы», 182 1 05 01011 01 1000 110, если объект — «доходы». Эти коды одинаковые для организаций и предпринимателей;
- ОКТМО — по месту уплаты платежа;
- отчётный период;
- сумма;
- статус плательщика «02».
Уведомление об исчисленных суммах платежей налогоплательщикам поможет заполнить чат-бот ФНС России. Он размещён на промо-странице «ЕНС» на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru и в мессенджере Telegram.
Напомним, срок уплаты авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2023 года — не позднее 28 апреля. Можно перечислить авансовый платёж по налогу на УСН без направления уведомлений с помощью онлайн-сервиса ФНС России www.nalog.gov.ru «Уплата налогов и пошлин».

В УФНС России по Амурской области пройдут «Дни открытых дверей» по вопросам декларирования доходов за 2022 год
27 и 28 апреля в УФНС России по Амурской области пройдут «Дни открытых дверей», посвящённые декларационной кампании 2023 года.
Информационная акция связана с необходимостью физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов не позднее 2 мая отчитаться о доходах за 2022 год.
Напомним, что декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы подают граждане, реализовавшие в отчётном периоде имущество, получившие подарки, выигрыши, доходы от сдачи квартир в аренду.
В Дни открытых дверей амурчане смогут получить информацию:
- о порядке заполнения декларации 3-НДФЛ;
- о возможностях подключения к Интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- о наличии или отсутствии обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплатить с него налог;
- о получении налоговых вычетов и порядке их заявления.
Для удобства налогоплательщиков в дни акции УФНС России по Амурской области будет работать: 27 апреля — с 09:00 до 20:00, 28 апреля с 09:00 до 18:00, без перерыва на обед.

Сальдо ЕНС стало доступно физическим лицам и предпринимателям в Амурской области
Налогоплательщикам Амурской области стал доступен раздел единого налогового счета в личных кабинетах для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. После верификации данных и с учетом обратной связи раздел ЕНС будет открываться постепенно во всех кабинетах и в других регионах.
Теперь налогоплательщики смогут увидеть не только единое сальдо расчетов с бюджетом, но и детализацию баланса, в том числе задолженность по видам налогов. Кроме того, можно ознакомиться с совершенными и предстоящими платежами, а также с архивом операций до 2023 года.
В то же время продолжается актуализация сведений по некоторым налогоплательщикам. Если налогоплательщик не согласен с суммой сальдо в Личном кабинете, он может воспользоваться функцией «Сообщить об ошибке». Нужно заполнить форму, чтобы инспектор оперативно связался для решения проблемы.
Уточнить сальдо можно во время индивидуальной сверки. До полной верификации сведений меры принудительного взыскания применяться не будут. Кроме того, сроки исполнения по требованиям об уплате налога увеличены с восьми дней на месяц, а до 30 июня 2023 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик ошибся при формировании уведомления об исчисленных налогах или не направил его вовсе.

С 24 по 28 апреля 2023 года будет работать горячая линия для налогоплательщиков по вопросам декларирования доходов
Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области с 24 по 28 апреля 2023 года проведет горячую линию по вопросам декларирования гражданами доходов, полученных в 2022 году, и предоставления налоговых вычетов.
Горячая линия будет работать с 09.00 до 16.00, звонки налогоплательщиков принимаются по телефонам:
- г. Благовещенск 8-914-538-33-25;
- г. Белогорск 8 (41641) 2-56-35;
- г. Зея 8 (41658) 2-43-34;
- г. Свободный 8 (41643) 3-00-38;
- г. Шимановск 8 (41651) 2-13-64;
- с. Тамбовка 8 (41638) 2-18-62;
- с. Тында 8 (41656) 5-71-23;
- пгт. Новобурейский 8 (41634) 2-23-76
Позвонив по указанным номерам, граждане могут узнать о необходимости декларирования доходов, о способах подачи налоговой декларации, о сроках уплаты налога на доходы физических лиц, о получении имущественных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов.
Отчитаться о доходах, полученных в 2022 году, гражданам необходимо не позднее 2 мая 2023 года.
Наиболее удобным способом представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ является онлайн-сервис «Личный кабинет для физических лиц». Интерфейс сервиса позволяет избежать ошибок при заполнении декларации, поскольку персональные данные, сведения об имуществе, о доходах, полученных с места работы, заполняются автоматически.


Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»
В сервисе «Уплата налогов и пошлин» появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».
После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.
Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.
Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.
Ссылка на раздел сайта ФНС России, где размещена указанная новость
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13263594/

От единицы до квинтиллиона: в Управлении ФНС России по Амурской области составили «портрет» ЕНС в цифрах
В январе 2023 года все налогоплательщики перешли на Единый налоговый счёт (ЕНС). В УФНС России по Амурской области составили «портрет» ЕНС в цифрах и посчитали реквизиты, вебинары, телефоны справочной службы и даже амурчан, перешедших на новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов.
1 января 2023 года — переход на уплату налогов Единым налоговым платежом на Единый налоговый счет.
1 срок уплаты.
1 платёжный документ на общую сумму Единого налогового платежа.
1 день на разблокировку счёта при общем отрицательном балансе ЕНС.
1 день на возврат переплаты.
2 «Дня открытых дверей» по вопросам применения Единого налогового счета провели в УФНС России по Амурской области с начала года.
3 изменяемых реквизита для отражения в платежном документе: ИНН плательщика, наименование плательщика, сумма.
5 рабочих дней готовится справка о наличии сальдо ЕНС (приказ ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1134).
7 вебинаров на тему ЕНС провели в марте специалисты УФНС России по Амурской области.
20 телефонных номеров справочной службы по вопросам ЕНС работают в УФНС России по Амурской области.
22 тысячи уведомлений об исчисленных суммах налогов направлено в УФНС России по Амурской области.
25 число месяца — срок подачи отчетности.
28 число месяца — единый срок уплаты налогов.
43 выезда мобильных офисов налоговой службы по теме ЕНС состоялось в 2023 году.
104 тысячи деклараций представлено налогоплательщиками после перехода на ЕНС.
Более 12 тысяч юридических лиц, около 18 тысяч индивидуальных предпринимателей и около 1 миллиона физических лиц перешли с 1 января на ЕНС.
Около 2,9 миллиардов рублей поступило в бюджет Амурской области за первый месяц работы на ЕНС.  
03100643000000018500 — номер казначейского счета УФК по Тульской области.
18201061201010000510 — КБК для перечисления Единого налогового платежа.
Вся актуальная информация по вопросу введения Единого налогового счета опубликована на промостранице «Все о ЕНС», размещённой на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Ссылка на раздел сайта ФНС России, где размещена указанная новость
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13253677/

На сайте ФНС России обновлен сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
Теперь с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно заполнить заявление не только о регистрации, но и о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений или возражение заинтересованного лица относительно предстоящей регистрации:
№ Р34001 «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц»;
№ Р34002 «Заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц»;
№ Р38001 «Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц».
Подписать заявление или возражение можно усиленной квалифицированной электронной подписью, в том числе полученной с помощью мобильного приложения «Госключ».
Также в новой версии сервиса появилась возможность заполнить заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (Р11001) любой организационно-правовой формы. Указанная доработка позволит сократить бумажный документооборот при создании юридического лица.
В обновления включена возможность заполнить и сформировать заявление (уведомление) о государственной регистрации международной компании, международного фонда. Это позволяет международным компаниям заполнить заявление в соответствии с законодательством, а также ознакомиться с подробной информацией о перечне документов, представляемых в управляющую компанию для государственной регистрации.

Ссылка на раздел сайта ФНС России, где размещена указанная новость
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13245982/

В России продолжается Декларационная кампания 2023 года
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Ссылка на раздел сайта ФНС России, где размещена указанная новость
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12981170/

Уведомления об исчисленных суммах налогов: семь распространенных ошибок
С 1 января 2023 года, после перехода на новый порядок уплаты налогов – Единый налоговый счет – налогоплательщикам необходимо представлять Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
ФНС России подготовило топ-7 ошибок, которые допускают при формировании таких Уведомлений:
1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.
Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.
Правила указания периода утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 №107н и размещены на сайте Службы.
В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).
2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления
Уведомление представляется только по следующим налогам:
Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».
В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.
В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.
3. Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.
Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).  
4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.
Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.
Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.      
5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.
- КБК
- ОКТМО
- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).
Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (гиперссылка).
Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля - указать срок 28.02.2023 или "МС.02.2023".
6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.
Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.
В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.
Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.
УФНС России по Амурской области при заполнении Уведомлений рекомендует пользоваться материалами, размещенными на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в промостранице «Все о ЕНС», а также Памяткой о порядке заполнения и представления Уведомления (ссылка https://www.nalog.gov.ru/rn28/taxation/debt/memo_amounts_taxes/)
Ссылка на раздел сайта ФНС России, где размещена указанная новость, https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13209127/

Переход на Единый налоговый счет: отдельные особенности заполнения платежных документов
С 1 января основная часть налогов уплачивается единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счет.
Плюсы подобного порядка уплаты заключаются в следующем:
- единый срок уплаты для всех налогов – 28 число месяца, следующего за отчетным периодом;
- вместо нескольких платежных документов можно оформить одну «платежку» на общую сумму, подлежащую уплате;
- сократилось количество изменяемых реквизитов, которые следует отразить в платежном документе (ИНН плательщика, наименование плательщика, сумма).
УФНС России по Амурской области рекомендует уплачивать ЕНП через электронные сервисы сайта ФНС России www.nalog.gov.ru (личные кабинеты налогоплательщиков, сервис «Уплата налогов и пошлин») или формировать платежные документы в бухгалтерской программе — в этом случае основные реквизиты заполнятся автоматически.
Обращаем внимание на то, что получателем платежа будет Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Пример оформления платежного документа на ЕНП:  
- поле 101 «Статус налогоплательщика» - указывается «01»;
- поле 102 «КПП плательщика.  При уплате единым налоговым платежом КПП необходимо указывать только иностранным организациям с несколькими филиалами. В остальных случаях нужно указывать ноль. По желанию вместо нуля можно указать КПП плательщика (головной организации).
- в поле 104 следует отразить КБК единого налогового платежа (20 цифр) - 1820106120010000510.
- в поле 105 «ОКТМО» платежного поручения необходимо проставить ноль («0»).
- в текстовом поле 24 «Назначение платежа» можно указать «Единый налоговый платеж».
-    в полях 106 «Основание платежа», 107 «Показатель налогового периода», 108 и  109 – «Номер и дата документа» - также прописывается ноль  («0»).
Данный способ оплаты налогов предусматривает обязательное представление уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355) для правильного распределения денежных средств, уплаченных ЕНП. Срок направления уведомления – не позднее 25 числа.
Исключением в 2023 году являются налоги, предусматривающие авансовый порядок уплаты, когда срок уплаты раньше срока представления отчетности, например, УСН, налог на имущество организаций, страховые взносы за работников.
Для таких налогов в течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление об исчисленных суммах, а по-прежнему представлять в банк распоряжение с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж.
Пример оформления платежного документа – распоряжения:
- в поле 101 «Статус налогоплательщика» - указывается «02»;
- в поле 102 «КПП плательщика» - соответствующие значение КПП налогоплательщика;
- в поле 104 отражается КБК, соответствующий перечисляемому налогу или взносу;
- в поле 105 «ОКТМО» - значение восьмизначного кода ОКТМО по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства индивидуального предпринимателя).
- в поле 107 - показатель соответствующего налогового периода.  
- в полях 106 «Основание платежа», 108 и 109 «Номер и дата документа» - ноль («0»).
Более подробная информация о порядке заполнения платежных документов, в том числе по налогам, которые уплачиваются на отдельные КБК и не входят в ЕНП, размещена на промостранице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Все о ЕНС».

Ссылка на раздел сайта ФНС России, где размещена указанная новость, https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13209128/



При применении контрольно – кассовой техники в автономном режиме срок действия фискального накопителя сокращается
Пользователи контрольно – кассовой техники (ККТ), в том числе применяющие кассы в автономном режиме (осуществляющие деятельность в районах отдаленных от сетей связи), обязаны применять ККТ со встроенным в неё фискальным накопителем.
Напомним, что фискальный накопитель (ФН) – это блок памяти, установленный внутри кассы, который записывает информацию о каждом сформированном чеке и передает данные оператору фискальных данных (ОФД).
При применении ККТ в автономном режиме на ФН осуществляется только запись сформированных кассовых чеков, данные о которых в дальнейшем передаются в налоговые органы самостоятельно пользователем контрольно – кассовой техники непосредственно при перерегистрации фискального накопителя или снятии кассы с учета.
Фискальные накопители отличаются сроком действия: 13 и 36 месяцев.
В случае применения автономной ККТ срок использования ФН на 36 месяцев пересчитывается до 18 месяцев (письмо ФНС России от 12.02.2018 №ЕД-4-20/2586). При использовании ККТ по истечению 18 месяцев запись сформированных кассовых чеков на фискальный накопитель не производится, информация о проведенных расчетах при перерегистрации фискального накопителя не будет передана в налоговые органы.
При сокращении срока действия ФН на 36 месяцев уведомление об истечении срока контрольно-кассовой техникой не формируется, пользователь ККТ должен самостоятельно отслеживать работу ФН.
Если установлено, что ККТ применялась после наступления предельного срока действия ФН, необходимо сформировать чек коррекции на сумму расчетов, не зафиксированных фискальным накопителем (с использованием методических указаний по формированию фискальных документов, размещенных на сайте ФНС России  www.nalog.gov.ru в разделе «Контрольно – кассовая техника»).
При применении фискального накопителя со сроком действия 13 месяцев срок фактического использования накопителя не пересчитывается, ФН прослужит заявленный срок.
УФНС России по Амурской области обращает внимание, что при выявлении в рамках проведения контрольных (надзорных) мероприятий фактов, связанных с неприменением контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, виновное лицо подлежит привлечению к административной ответственности согласно ч.2
ст. 14.5 КоАП РФ в виде административного штрафа.

Ответственность за нарушение законодательства о применении ККТ
В 2022 году в 260 случаях налогоплательщики привлечены к административной ответственности за нарушения законодательства о применении контрольно – кассовой техники (ККТ), что составляет 2,5% от общего количества пользователей ККТ, зарегистрированных в Амурской области.
За время действия моратория на проведение проверок ККТ вступили в законную силу поправки в Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ), внесенные Федеральными законами от 26.03.2022 №70-ФЗ и от 14.07.2022 №290-ФЗ, смягчающие административную ответственность, в том числе и за нарушение законодательства о применении ККТ:
- организацию не наказывают за нарушение, за которое к административной ответственности привлекли ее должностное лицо или работника, если юридическим лицом были приняты меры для соблюдения правил и норм, установленных законодательством РФ (ч. 4 ст. 2.1 КоАП);
- за несколько нарушений наказывают как за одно, если они выявлены в ходе одного контрольного (надзорного) мероприятия и ответственность установлена в одной статье (ее части) КоАП РФ (ч. 5 ст. 4.4 КоАП);
- сумма штрафа на 50% сокращается для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенных в реестр МСП (ч. 2 ст. 4.1.2 КоАП);
- административный штраф может быть уплачен в размере 50% от наложенного, при условии его оплаты в течение 20 дней со дня вынесения постановления (ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП);
- увеличен срок предоставления отсрочки исполнения постановления о назначении административного наказания до шести месяцев при наличии обстоятельств, вследствие которых исполнение постановления о назначении административного наказания в срок невозможно (ч. 1 ст. 31.5 КоАП).
Кроме того, плательщики могут избежать применения штрафных санкций, если будет сформирован кассовый чек коррекции после установления факта неприменения при расчете ККТ или неверного указания реквизитов кассового чека.
Чек коррекции, сформированный самостоятельно и с отражением всей необходимой и корректной информации, является достаточным основанием для освобождения от административной ответственности, предусмотренной ч. 2, 4 ст. 14.5 КоАП РФ.
Методические указания по формированию фискальных документов, в том числе чека коррекции, размещены на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Контрольно – кассовая техника».

Уведомление КИК: когда и как необходимо отчитываться о контролируемых иностранных компаниях
В 2022 году в УФНС России по Амурской области представлено 18 уведомлений о контролируемых иностранных компаниях (КИК), что на 22% больше, чем в 2021 году (14 уведомлений).
Кроме того, в прошлом году 9 резидентов РФ заявили об участии в иностранных организациях путем представления уведомления.
Лица, являющиеся собственниками иностранных компаний, обязаны представить в налоговые органы уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2022 год в срок:
не позднее 20 марта 2023 года - для юридических лиц;
не позднее 2 мая 2023 года - для физических лиц.
Форма для уведомления о КИК утверждена приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-12/671 (КНД 1120416). Юридические лица направляют уведомления в электронном виде в налоговый орган по месту своей регистрации. Физические лица могут представить уведомление по месту своего учета:
через сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика физического лица».
лично на бумажном носителе;
по почте.
Обращаем внимание, что вместе с уведомлениями контролирующие лица должны представить документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, а также наличие права на освобождение от налогообложения прибыли КИК. В случае если контролируемая иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, то у контролирующего лица в отношении такой КИК отсутствует обязанность по представлению подтверждающих документов.
За непредставление в установленный срок или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 500 тыс рублей по каждой КИК (п.1 ст.129.6 НК РФ).
Для получения консультации о порядке заполнения и представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях можно обратиться в УФНС России по Амурской области по телефону 8(4162) 598-744.

Льготы по имущественным налогам: особенности кампании 2023 года
В Амурской области проходит кампания по приему от физических лиц заявлений на льготу по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам.
Для отдельных категории граждан, например, пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, ветеранов боевых действий (пп. 2-4, 8-10 п. 5 ст. 391, пп. 2, 3, 4, 10, 10.1, 15 п. 1 ст. 407 НК РФ), налоговая льгота предоставляется в беззаявительном порядке на основании информации, полученной от государственных органов в рамках межведомственного обмена сведениями.
Налогоплательщики, имеющие право на льготу по имущественным налогам, могут самостоятельно представить в налоговый орган заявление по установленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.2017  № ММВ-7-21/897@ (ред. от 25.03.2020). Рекомендуем подать заявление на льготу до начала расчета имущественных налогов, то есть, не позднее 1 апреля 2023 года.
Также направить заявление следует тем лицам, чье право на льготу продлевается ежегодно. К таким налогоплательщикам относятся, например, граждане, проходящие воинскую службу, физические лица с ограниченным сроком действия инвалидности.
Обращаем внимание, что в случае если льгота представлялась ранее, повторно подавать заявление не требуется.
Заявление можно направить в налоговый орган через электронный сервис ФНС России  www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», лично, через уполномоченного представителя, почтовым отправлением или через подразделения МФЦ.
Ознакомиться с перечнем налоговых льгот по всем имущественным налогам в разрезе конкретного муниципального образования можно на сервисе ФНС России www.nalog.gov.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Квалифицированные электронные подписи в 2023 году: особенности использования
До 31 марта 2023 года допускается использование электронной подписи, сертификат которой выдан не позднее 31.12.2021 удостоверяющим центром, аккредитованным после 01.07.2020 (период действия сертификата 15 месяцев).
Удостоверяющим центром ФНС России (УЦ ФНС России) на территории Амурской области выпущено свыше 13,8 тыс сертификатов квалифицированной электронной подписи, из них почти 5,7 тыс - юридическим лицам и более 8,1 тыс - индивидуальным предпринимателям.
УФНС России по Амурской области рекомендует индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, еще не получившим электронную подпись УЦ ФНС России, заблаговременно (за 2-3 недели до окончания срока действия текущей подписи) обратиться в Удостоверяющий центр ФНС России или к ее доверенным лицам, перечень которых размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России»/Доверенные лица УЦ ФНС России».
Подписывая типовое заявление на изготовление сертификата ключа проверки электронной подписи, заявитель подтверждает, что ознакомлен с опубликованным на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru  «Руководством по обеспечению безопасности использования ЭП и средств ЭП», где согласно п. 3.2 запрещается осуществлять несанкционированное копирование ключевых носителей. Попытки копирования ключевых носителей приводят или могут привести к компрометации ключей электронной подписи.


Мораторий на проведение проверок за соблюдением законодательства РФ о применении контрольно - кассовой техники продлен
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2022 № 2516 мораторий на проведение проверок контрольно - кассовой техники (ККТ) продлен на 2023 год.
В условиях текущего моратория контроль за соблюдением законодательства о применении ККТ осуществляется в рамках Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ в виде профилактических мероприятий, цель которых не наказать налогоплательщика, а научить работать, соблюдая установленные требования.
При отборе налогоплательщиков для проведения профилактических мероприятий и во избежание фактов давления на бизнес применяется риск-ориентированный подход и проводится полный анализ информации, имеющейся в налоговых органах.
Специалисты УФНС России по Амурской области могут провести профилактический визит в отношении налогоплательщиков, впервые регистрировавших ККТ, и объявить предостережение при выявлении фактов несоблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники.
Кроме того, предостережение может быть объявлено в случаях установления фактов неприменения ККТ при рассмотрении жалоб (обращений) от покупателя или по результатам анализа информации, имеющейся в налоговых органах, в том числе фискальных данных, направленных пользователем ККТ в ФНС России.
Проведение указанных профилактических мероприятий не исключает возможности привлечения налогоплательщика, не изменившего модель поведения, к административной ответственности. В рамках Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ налоговые органы вправе проводить контрольные закупки при выявлении фактов неиспользования ККТ в ходе проведения выездного обследования. При подтверждении факта неприменения кассовой техники по результатам проведенной контрольной закупки в ходе выездного обследования Управлением начинается производство по привлечению к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ.
По итогам 2022 года УФНС России по Амурской области проведено 6 профилактических визитов, объявлено 64 предостережения, проведено 3 контрольных закупки, по результатам которых подтверждены факты не применения ККТ и начато производство по делу об административных правонарушениях.

Амурчане могут обращаться на телефон доверия УФНС России по Амурской области
В УФНС России по Амурской области работает «телефон доверия»
+7 (4162) 53-92-83. По данному номеру граждане и организации могут сообщить информацию о коррупционных проявлениях в действиях сотрудников Управления. Режим функционирования «телефона доверия» - круглосуточный. Прием обращений абонентов осуществляется в автоматическом режиме с записью сообщения на автоответчик.
В случае если заявитель хочет получить ответ по существу вопроса, рекомендуем указать свои контактные данные (ФИО, адрес места жительства, телефон).
Свои предложения, заявления, жалобы в части соблюдения государственными гражданскими служащими требований к служебному поведению можно направить:
- с помощью электронного сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Обратиться в ФНС России» (ссылка);
- письменно в УФНС России по Амурской области по адресу: 675000,
г. Благовещенск, пер. Советский 65/1.
Мнение каждого налогоплательщика имеет большое значение для предупреждения и пресечения возможных коррупционных проявлений со стороны сотрудников Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области.

Нововведения в налогообложении имущества организаций
С 1 января 2023 года в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) изменился срок представления декларации по налогу на имущество организаций -27 марта 2023 года (25 марта - выходной день).
Согласно внесенным изменениям организации не включают в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п.6 ст. 386 НК РФ).
Если у организации по итогам прошедшего налогового периода были объекты, по которым налогооблагаемая база определяется только как кадастровая стоимость - налоговая декларация не предоставляется. Налогоплательщикам будет направляться сообщение об исчисленных суммах налога (приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@).
Также изменились сроки уплаты налогов организаций за транспорт, землю и имущество - 28 февраля 2023 года. Авансовые платежи по данным налогам следует перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ).

Подать документы на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно электронно
В 2022 году более 15 тысяч юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Амурской области направили документы на государственную регистрацию через сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Государственная онлайн - регистрация бизнеса».
Чтобы зарегистрировать ИП, нужно через сайт ФНС России направить заявление по форме № Р21001 и сканированный образ паспорта.
Результаты рассмотрения документов направляются заявителю на указанную им электронную почту за один рабочий день.
Для создания юридического лица требуется заполнить заявление по форме
№ Р11001, выбрать типовой устав либо подготовить устав организации самостоятельно.
При этом если юридическое лицо создается с единственным учредителем, который также является руководителем организации, используется типовой устав и решение о создании организации, подготовленное с помощью вышеуказанного сервиса. Регистрация бизнеса происходит за один рабочий день.
Также зарегистрироваться в качестве предпринимателя возможно через мобильное приложение «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Регистрация пройдет на следующий день с однократным посещением УФНС России по Амурской области.
Кроме того, пакет документов можно подать в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя через:
- отделения ГАУ «МФЦ Амурской области»;
- нотариуса. Уплачивать государственную пошлину не требуется.
Бесплатную квалифицированную электронную подпись можно получить, не выходя из дома, используя мобильное приложение «Госключ».
Также представить документы в регистрирующий орган возможно на бумаге лично или направить почтовым отправлением (в данном случае подпись заявителя должна быть заверена у нотариуса).
При выборе данных способов направления документов необходимо оплатить государственную пошлину в размере 4000 рублей за регистрацию организации и 800 рублей за регистрацию индивидуального предпринимателя.
Электронная регистрация бизнеса позволяет не только экономить время, а также представляет возможность контролировать поступление и этапы обработки документов.

В УФНС России по Амурской области работает телефонно-справочная служба по вопросам применения ЕНС
После перехода на Единый налоговый счет (ЕНС) в УФНС России по Амурской области поступают обращения по различным жизненным ситуациям, связанным с этим нововведением. Оперативно получить консультацию специалистов налоговой службы по вопросам ЕНС поможет информационно-справочная служба, созданная на базе областного налогового Управления. Звонки принимаются в рабочее время:
понедельник - четверг с 9.00 до 18.00 (перерыв с 13.00 до 13.45);
пятница с 9.00 до 16.45 (перерыв с 13.00 до 13.45).
Разъяснения в соответствии с тематикой вопросов можно получить по следующим телефонам:
1) Физические лица:
Начисления имущественных налогов-8(4162)396-016;
Начисления (НДФЛ) - 8(41641)25-984; 8(4162)598-749;
Задолженность (меры принудительного взыскания) - 8(4162)598-730;
Состояние сальдо ЕНС/ оформление платежных документов/ возвраты и зачеты переплаты - 8(4162)598-761; 598-724; 598-751
Банкротство - 8(4162)390-544;390-542;
Предоставление справок/актов сверки - 89145383325;8(4162)396-002.
2) Индивидуальные предприниматели:
Начисления (НДФЛ ИП) - 8(41641)25-984; 8(4162)598-749;
Начисления РСВ, 6-НДФЛ (налоговые агенты) - 8(4162)598-733;
Начисления по НДС - 8(41656)57137;
Начисления по специальным налоговым режимам - 8(4162)597-959;
Задолженность (меры принудительного взыскания) блокировка расчётных счетов - 8(4162)390-533;390-561;
Состояние сальдо ЕНС/ оформление платежных документов - 8(4162)598-761; 598-751;
Банкротство - 8(4162)390-544; 390-542;
Предоставление  справок/актов сверки - 89145383325; 8(4162)396-002;
3) Юридические лица:
Начисления РСВ, 6- НДФЛ (налоговые агенты) - 8(4162)598-733;
Начисления по налогу на прибыль - 8(4162)598-780; 598-746;
Начисления по НДС - 8(41656)57137;
Начисления имущественных налогов - 8(41656)57-141;
Начисления по специальным налоговым режимам - 8(4162)597-959;
Задолженность (меры принудительного взыскания) блокировка расчётных счетов -8(4162)390-533;390-561;
Состояние сальдо ЕНС/ оформление платежных документов - 8(4162)598-761;598-751;
Банкротство - 8(4162)390-544;390-542;
Предоставление  справок/актов сверки - 89145383325; 8(4162)396-002.
Также напоминаем о том, что полезная информация по ЕНС размещена:
на промостранице сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Единый налоговый счет». Ресурс содержит информацию о целях нововведения, дает определение понятию «Единый налоговый счет», рассказывает, как распределяется единый налоговый платеж по налогам, и бюджетам и какие налоги будут уплачиваться единым налоговым платежом. Кроме того, пользователю доступна инструкция по корректному заполнению платежного документа, информация о сроках уплаты налогов, представлении налоговой отчетности и многое другое;
в электронном сервисе «Часто задаваемые вопросы» сайта налоговой службы.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/13133162/

Получение квалифицированной электронной подписи по доверенности в Удостоверяющем центре ФНС России не предусмотрено
Получение сертификатов квалифицированной электронной подписи (КЭП) по доверенности в Удостоверяющем центре ФНС России не предусмотрено (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ с изменениями и дополнениями).
В соответствии с ч. 2.3 ст. 18 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее - Федеральный закон №63-ФЗ) аккредитованный удостоверяющий центр осуществляет процедуру создания и выдачи заявителю квалифицированного сертификата только после проведения его идентификации и подтверждения достоверности сведений, подлежащих включению в состав сертификата.
Перечень способов идентификации заявителя, обратившегося за получением КЭП, определен ч. 1 ст.18 Федерального закона № 63-ФЗ.
В соответствии со ст. 26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через уполномоченного представителя, осуществляющего свои полномочия на основании доверенности, оформленной в установленном гражданским законодательством РФ порядке.
Получение КЭП представителем индивидуального предпринимателя осуществляется в удостоверяющих центрах, получивших аккредитацию после 1 июля 2020 года, перечень которых размещен на официальном сайте Минцифры России (ч. 2.6 ст.3 Федерального закона от 27.12.2019 № 476-ФЗ с изменениями и дополнениями).
Таким образом, в указанном случае в качестве владельца сертификата будет указан именно представитель индивидуального предпринимателя, действующий на основании доверенности.

С 1 января 2023 года в связи с внедрением Единого налогового счета налогоплательщикам необходимо уплачивать налоги по новым реквизитам
С 1 января 2023 года в связи с внедрением института Единого налогового счета налогоплательщикам необходимо уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты по новым реквизитам.
Для налогоплательщиков Российской Федерации предусмотрен единый отдельный казначейский счет, который открыт в Управлении Федерального казначейства по Тульской области:
- Наименование банка получателя средств (поле 13): ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
- БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) (поле 14): 017003983;
- № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) (поле 15): 40102810445370000059;
- Получатель (поле 16): Управление Федерального казначейства по Тульской области (УФНС России по Амурской области);
- Номер казначейского счета (поле 17): 03100643000000018500.
Напомним, чтобы уплатить налоги, сегодня нужно знать около 1,4 тыс кодов бюджетной классификации, 20 тыс кодов муниципальных образований и много дополнительных реквизитов (срок уплаты, основание платежа, налоговый период, статус), которые следует указать в платежке. С внедрением ЕНС все это станет не нужно. Единственное, что потребуется – ИНН и сумма, которые станут единственными изменяемыми параметрами платежа.
Таким образом, со следующего года налогоплательщик сможет вносить средства на свой ЕНС, а дальше налоговая служба автоматически распределит их по его обязательствам.

Налогоплательщикам, осуществляющим производство и торговлю ювелирных изделий необходимо внести изменения в реквизиты кассового чека
С 1 января 2023 года налогоплательщики, осуществляющие производство и оптовую (розничную) торговлю ювелирных и других изделий из драгоценных металлов не вправе применять упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения  (Федеральный закон от 09.03.2022 № 47-ФЗ).
В связи с этим, у данной группы плательщиков возникает необходимость внесения соответствующих изменений в сведения, ранее введенные в контрольно-кассовую технику (ККТ), в части изменения обязательного реквизита кассового чека «Применяемая при расчете система налогообложения» и отражения реквизита «Ставка НДС».
Сроки действия ключа фискального накопителя (ФН) в составе ККТ определены п. 6 ст. 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ и изменяются в зависимости от применяемой системы налогообложения:
- при применении специальных налоговых режимов срок действия ФН – 36 месяцев;
- при общей системе налогообложения – не более 36 месяцев и не менее 13 месяцев.
Обращаем внимание, что организации и предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, вправе использовать фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев, однако этот срок ограничен 410 днями.
Пользователи ККТ, применяющие в настоящее время специальные налоговые режимы при изготовлении и реализации ювелирных изделий, и использующие в составе контрольно-кассовой технике ФН с ключом фискального признака на 36 месяцев, вправе использовать текущий ФН до конца срока действия, но не более 13 месяцев с даты внесения изменений в ККТ о применении общей системы налогообложения.
По техническим вопросам в части изменения информации о применяемой системе налогообложения в ККТ и уточнения сроков действия ФН после их внесения необходимо обращаться в центры технического обслуживания контрольно-кассовой техники.

Уважаемые налогоплательщики!
20 декабря 2022 года в 15:00 специалисты УФНС России по Амурской области проведут онлайн вебинар по следующим вопросам:
1 .Применение повышающих коэффициентов при исчислении земельного налога ЮЛ. Налоговая ставка для земельных участков с разрешенной категорией использования «ИЖС». Изменения в налоговом законодательстве с 2023 года.
2 .Порядок заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и Расчета по страховым взносам за 2022 год. Пониженные тарифы страховых взносов и уплата фиксированных платежей страховых взносов в 2023 году.
3 .Специальные налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НПД. Особенности и преимущества применения. Типичные ошибки и нарушения. Актуальные изменения в налоговом законодательстве в 2023 году.
Для предварительной регистрации на онлайн площадке необходимо пройти по ссылке https://talk.skbkontur.ru/  m1dfqh1e7nls
Обращаем внимание на требования к браузеру - для  подключения необходимо использовать только Google  Chrome.

Как будет работать Единый налоговый счет, можно узнать на промостранице на сайте ФНС России
На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года.
Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Сроки сдачи отчетности и уплаты единые – больше не придется помнить сроки по разным налогам. В результате, платежи без ошибок, пеней и штрафов, что экономит бизнесу время и деньги.
Если на ЕНС образовалась переплата, налогоплательщик может ее вернуть или перевести другому плательщику. Причем независимо от срока давности этой переплаты. Кроме того, благодаря единому сальдо расчетов с бюджетом арест с банковского счета будет сниматься всего за день, а пени будут рассчитываться не по каждому налогу, а на общую сумму отрицательного сальдо.
Для удобства пользователей на промостранице есть ссылка к разделу, посвященному ЕНС, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике
Необходимую информацию по вопросам ведения Единого налогового счета можно получить в Контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22, а также у чат-бота Таксика.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12937161/

Более трех тысяч амурчан получили свидетельство об ИНН без посещения налогового органа
Более трех тысяч амурчан воспользовались компьютером или смартфоном, чтобы направить заявку через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получить Свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе (свидетельство ИНН) без посещения налогового органа.
Такой способ очень удобен и безопасен, так как позволяет бесплатно и в любое время скачать свидетельство ИНН, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.
Для совершения операции достаточно в Личном кабинете налогоплательщика – физического лица перейти в раздел «Жизненные ситуации» / «Постановка на учет» / «Получение свидетельства ИНН». В течение 15 минут после отправки заявления о постановке на учет  в разделе «Профиль» появляется возможность скачать электронное свидетельство ИНН.
Кроме этого, с помощью сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации» можно заполнить и направить заявление о постановке на налоговый учет в электронном виде.
Свидетельство будет готово на следующий рабочий день, для его получения следует однократно посетить УФНС России по Амурской области. При этом на электронную почту пользователя поступит информация о статусах обработки его заявления.
В электронном сервисе «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru за 1 минуту прогрузится информация о номере ИНН. Необходимо заполнить форму, размещенную в этом сервисе, указав ФИО и данные документа, удостоверяющего личность (в случае если не нужно получить бумажный вариант свидетельства об ИНН).
Возможна  подача заявления и на бумаге: лично, через представителя или почтой. В таком случае необходимо обратиться в любой налоговый орган или многофункциональный центр оказания услуг с заявлением по форме № 2-2-Учет и представить документ, удостоверяющий личность и подтверждающий регистрацию по месту жительства или пребывания (в случае направления по почте – заверенные копии вышеуказанных документов). При подаче заявления через представителя требуется доверенность.  Однако при этом в соответствии с пунктом 2 статьи 84 НК РФ постановка на учет в налоговом органе и выдача (направление) свидетельства ИНН будет осуществлена в течение 5 дней.
Напоминаем, при повторном получении свидетельства ИНН следует заплатить государственную пошлину в размере 300 рублей. Данная пошлина не взимается, если:
- повторно выдается свидетельство ИНН в связи с изменением фамилии, имени, отчества, пола, даты или места рождения;
- свидетельство ИНН формируется в Личном кабинете налогоплательщика.

Самозанятые могут подтвердить доход и получить справку в мобильном приложении «Мой налог»
Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) в приложении «Мой налог» могут получить справку о постановке на учёт (снятии с учёта) физического лица или индивидуального предпринимателя  в качестве налогоплательщика НПД (форма КНД 1122035)  и справку о полученных доходах (форма КНД 1122036).
Сформировать документ можно в  разделе «Прочее» мобильного приложения «Мой налог», перейдя во вкладку «Справки» и выбрав соответствующую информацию: «Справка о доходах» или  «Справка о постановке».
Данные формируются в короткий срок, ответ поступает в виде документа с электронной подписью ФНС России, который не нужно дополнительно заверять. Информацию можно отправить по электронной почте, сохранить и распечатать.

Уважаемые налогоплательщики!
Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области проведет День открытых дверей по вопросам уплаты имущественных налогов
24 и 25 ноября 2022 года в территориальных участках Управления Федеральной налоговой службы Амурской области пройдет традиционная акция - День открытых дверей для налогоплательщиков - физических лиц.
Мероприятие пройдет в следующих территориальных участках Управления:
- г. Благовещенск ул. Горького, 240;
- пгт. Новобурейский ул. Советская, 27;
- г. Белогорск ул. Ленина, 57;
- г. Зея ул. Мухина, 204;
- г. Свободный ул. 40 лет Октября, 87;
- г. Шимановск ул. Крупской, 4;
- с. Тамбовка ул. Калининская, 70;
- г. Тында ул. Красная Пресня, 1.
В эти дни налоговая служба области будет работать в продленном режиме: 24.11.2022 с 9.00 до 20.00 часов, 25.11.2022 с 9:00 до 18.00 часов без обеденного перерыва.
Амурчане смогут задать вопросы о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц. Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто и когда должен уплачивать налоги, какие ставки и льготы применяются в конкретном муниципальном образовании и другое.
Кроме того, в Дни открытых дверей каждый желающий получит возможность подключиться к электронному сервису сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С его помощью можно просматривать и распечатывать налоговые уведомления, направлять обращения в налоговый орган, оплачивать налоги, не посещая налоговую службу.

Налоговые инспекции реорганизуют в Амурской области
Налоговые органы перейдут на новую систему управления 31 октября.
Налоговые органы в Приамурье готовятся перейти на двухуровневую систему управления. Все налоговые инспекции на территории региона будут реорганизованы путем присоединения к управлению ФНС по Амурской области - их правопреемнику в отношении задач, функций, прав и иных вопросов.
Переход на новую систему управления состоится 31 октября.
Реорганизация не отразится на качестве предоставления услуг налогоплательщикам и соблюдении их прав. Сохранятся офисы с операционными залами для приема и обслуживания амурчан.
Жителям региона также напоминают, что налоговые услуги жители региона могут получить в действующих отделениях МФЦ: запросить сведения о задолженности, подключиться к личному кабинету налогоплательщика, подать документы на госрегистрацию и другие. Специалисты Многофункциональных центров предоставляют 22 вида услуг.

С 31 ОКТЯБРЯ В АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ ИЗМЕНЯТСЯ РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Налоговые органы Амурской области с 31 октября 2022 года переходят на двухуровневую систему управления. Все расположенные на территории региона налоговые инспекции присоединят к областному управлению ФНС.
В связи с этим с 31 октября налогоплательщикам при перечислении налогов и сборов необходимо будет указывать значения реквизитов одного администратора — управления Федеральной налоговой службы по Амурской области:
Код налогового органа: 2800;
ИНН получателя средств: 2801099980;
КПП получателя средств: 280101001;
Получатель: УФК по Амурской области (УФНС России по Амурской области);
Номер счета получателя (поле 17): 03100643000000012300;
Номер счета банка получателя средств (15): 40102810245370000015;
Наименование банк получателя (13): ОТДЕЛЕНИЕ БЛАГОВЕЩЕНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Амурской области г. Благовещенск;
БИК банка получателя (14): 011012100.
В остальном реорганизация не отразится на налогоплательщиках: офисы и электронные сервисы службы продолжат работу.

Ответы на вопросы по уплате налогов мобилизованные амурчане и их семьи могут получить посредством сервиса сайта ФНС России
На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Часто задаваемые вопросы» размещены ответы на популярные темы для мобилизованных граждан, в том числе:
о порядке получения налогового вычета, подачи декларации по форме 3-НДФЛ;
о том, как исполнить обязанность по уплате имущественных налогов в период военной службы и узнать сумму долга;
каким образом предоставить налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган при условии мобилизации уполномоченного представителя мобилизованного предпринимателя или руководителя организации;
как исчислить страховые взносы в фиксированном размере за период мобилизации и многое другое.
Для этого необходимо выбрать тематику «Налогообложение в период частичной мобилизации».
В случае если требуется консультация, связанная с налогообложением и уплатой налогов мобилизованными гражданами, можно позвонить по телефонам:
горячей линии Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области 8 (4162) 390-595. Обращения принимаются с 09:00-18:00 часов в рабочие дни;
Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Единый налоговый счет – преимущества в расчетах с бюджетом
14 июля 2022 года Президентом РФ подписан Федеральный закон № 263-ФЗ  «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», предусматривающий введение с 1 января 2023 года единого налогового счёта (ЕНС) для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
В рамках ЕНС все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа (ЕНП) налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом.
Внедрение ЕНС избавляет от необходимости перечисления большого количества платежей, так как позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов.
Переход на ЕНС исключит одновременное наличие у налогоплательщика задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Взыскание общей суммы задолженности исключит применение налоговыми органами избыточных обеспечительных мер к плательщикам.
Кроме того, «свободные» денежные средства, т.е. суммы переплаты, возмещений и т.п., находятся в распоряжении налогоплательщика и могут быть возвращены ему либо зачтены в счет уплаты налогов иного лица в течение одного дня.
К числу преимуществ ЕНС относится упрощение платежного календаря налогоплательщиков и процедуры оплаты (одним платежом в месяц) взамен большого количества платежей. Денежные средства будут перечисляться с помощью ЕНП с указанием только двух изменяемых реквизитов - суммы платежа и ИНН налогоплательщика.  Плюсом ЕНС также является сокращение временных затрат и экономия денежных средств плательщика.
Кроме того, законом устанавливаются единые сроки уплаты налогов — 28-е число каждого месяца.
Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит полученные денежные средства в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.
Предлагаемая система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института ЕНП у физических лиц.
Узнать более подробно обо всех преимуществах перехода на ЕНС можно, просмотрев брошюру «ЕНС 36.6 – здоровый расчет по налогам».

Несвоевременное представление отчетности влечет за собой исключение из РСМП
В соответствии с пунктом 1 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносятся в РСМП ежегодно 10 августа текущего календарного года на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, а также представленных в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году, которые имеются в налоговом органе по состоянию на 1 июля текущего календарного года.
В случае непредставления юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями выше указанных сведений или несвоевременного их представления после 1 июля, они будут исключены из реестра 10 августа текущего календарного года.
В целях предотвращения исключения содержащихся в РСМП сведений, напоминаем Вам о необходимости своевременного исполнения обязанности по представлению налоговой отчетности и сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении
Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.
Согласие можно подать в налоговый орган:
- через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика»;
- лично или через представителя;
- по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.
Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще 1 раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения размещена на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

Можно ли применять ПСН при оказании услуг по мойке транспортных средств с помощью оборудования самообслуживания
ИП может применять ПСН при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию авто- и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, их мойке, полированию и предоставлению аналогичных услуг. При этом предусмотренные ОКВЭД и ОКПД виды деятельности могут быть включены субъектами РФ в перечень видов предпринимательской деятельности, для которых может применяться патент.
При этом указанный вид деятельности включает в себя в том числе оказание услуг по мойке автотранспортных средств с использованием оборудования самообслуживания. Поэтому предприниматели, работающие в данной сфере, вправе применять ПСН для этого вида деятельности, если он предусмотрен законом региона.
Соответствующая позиция доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 07.09.22 № СД-4-3/11847@.

Налоговая политика и практика: как исправить ошибку, если ККТ не формирует чек коррекции
Кассовый чек или бланк строгой отчетности коррекции формируется, если ранее пользователь ККТ провел расчет, не применив кассу либо сделав это случайно или с ошибкой.
Чтобы исправить ошибку в случае применения формата фискальных документов (ФФД) 1.05, сначала пробивается обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода», а затем кассовый чек с правильными реквизитами. При использовании ФФД 1.1 и 1.2 чеки коррекции пробиваются сразу. При этом во всех форматах формируется кассовый чек коррекции с признаком «приход», за счет чего всегда можно исправить ошибку, связанную с неприменением ККТ.
Подробнее с ответами на актуальные вопросы, связанные с применением онлайн-касс, и разъяснениями некоторых положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александра Сорокина, журнал «Налоговая политика и практика» № 9/2022.

Как разблокировать счет быстро и без посещения налоговой
Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно только погасив долг.
Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или индивидуального предпринимателя), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.
Если личного кабинета нет, то компания может получить доступ на сайте ФНС России в разделе Личный кабинет налогоплательщика юридического лица с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Индивидуальные предприниматели могут завести кабинет с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или УКЭП.
Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.
Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

Новая промостраница поможет разобраться в направленных гражданам в 2022 году налоговых уведомлениях
На сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2022 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если такое уведомление не получено.
До конца октября налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте на бумаге заказными письмами или размещены в «Личном кабинете налогоплательщика» в электронном виде для лиц, имеющих доступ к нему. По желанию гражданина налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любую налоговую инспекцию, обслуживающую физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу.
Указанные уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств (за период владения в течение 2021 года). Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2022 года.

Как зарегистрировать бизнес в сервисе ФНС России – пошаговая инструкция
Сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» помогает заполнить заявления на государственную регистрацию юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, сформировать полный комплект документов и направить его в регистрирующий орган. Кроме того, он позволяет избежать ошибок при их заполнении.
Программа сама формирует бланк заявления, проверяет корректность информации от пользователя, при необходимости предлагает исправить ошибки, выбрать необходимый ОКВЭД, подобрать типовой устав, определить наиболее подходящий налоговый режим и заполнить заявление о переходе на него. Все сведения представлены в понятной интерактивной форме, а процесс регистрации занимает максимум 15 минут. С помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно подготовить и направить все виды заявлений о регистрации ЮЛ и ИП.
Напоминаем, чтобы зарегистрировать бизнес онлайн, нужна УКЭП - универсальная квалифицированная электронная подпись. Выпускают подписи только удостоверяющие центры, прошедшие аккредитацию. Их список можно посмотреть на сайте Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. УКЭП для руководителя юридического лица или индивидуального предпринимателя можно получить в Удостоверяющем центре ФНС России.
Если у пользователя ее нет, то оформить подпись и подать документы на регистрацию можно с помощью мобильного приложения «Госключ». Для этого достаточно иметь подтвержденную учетную запись Госуслуг, действующий биометрический загранпаспорт (по его чипу приложение распознает пользователя), и смартфон с NFC-модулем. Электронная подпись в приложении выдается бесплатно. Если заявителей несколько, то после нажатия на кнопку сервис направляет ссылку на страницу подписания всем указанным заявителям. Информация о статусе подписания документов отражается в сервисе онлайн.
Регистрация может занять один день как для предпринимателя, так и для компании в форме ООО, если она использует типовой устав и подготовленное в сервисе решение, а ее единственный учредитель - руководитель создаваемого общества.
Обращаем внимание на то, что существует 36 вариантов типовых уставов. При регистрации организации следует заполнить номер такого устава. Также он указывается при внесении изменений в ЕГРЮЛ в отношении действующего общества, если было принято решение о его переходе на типовой устав.
Номер можно подобрать автоматически, ответив на семь вопросов. Так как в типовом уставе нет сведений о названии ООО, месте его нахождения и размере уставного капитала, при их изменении не придется вносить корректировки. Также такой устав не нужно представлять в налоговую, контрагентам, нотариусу или в банк. Не требуется и хранить его подлинник, а в случае утери - запрашивать дубликат в налоговом органе. Это позволяет быстрее зарегистрировать компанию, экономя время на составление и утверждение устава.
Кроме того, в сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» также можно заполнить и подать документы на внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Для этого необходимо ввести ОГРН компании или ОГРНИП индивидуального предпринимателя и заполнить те данные, которые необходимо изменить. Для отправки в регистрирующий орган электронного пакета документов их необходимо подписать УКЭП юрлица или предпринимателя. Тут можно и закрыть ИП, подготовив и направив соответствующее заявление.
Все процедуры реорганизации и ликвидации компании теперь оптимизированы и занимают всего несколько кликов. Достаточно ввести ОГРН компании, и сервис подскажет, какие действия доступны на данном этапе. Через него можно подать и заявку на публикацию в журнале «Вестник государственной регистрации».

ФНС России ответила на часто задаваемые вопросы об исполнении гражданами налоговых уведомлений в 2022 году
Должно ли приходить налоговое уведомление за земельный участок несовершеннолетнего; как оплатить транспортный налог без посещения налоговой инспекции; предоставляется ли льгота, освобождающая мобилизованного военнослужащего от уплаты налога за квартиру; может ли пользователь личного кабинета налогоплательщика получить бумажное налоговое уведомление; почему без изменения кадастровой стоимости и налоговой ставки выросла сумма налога за гараж, – ответы на эти вопросы по налоговым уведомлениям, направленным в 2022 году, опубликованы на сайте ФНС России.
Так, несовершеннолетние собственники недвижимости (земельного участка, полученного по наследству, квартиры, приобретенной с использованием материнского капитала, и т.д.) признаются налогоплательщиками. Налоги за них должны оплачивать родители или другие законные/уполномоченные представители (усыновители, опекуны и т.д.). Налоги могут оплатить и иные лица.
Оплатить налоги можно без посещения налоговой инспекции по QR-коду или штрих-коду в налоговом уведомлении с использованием электронных платежных сервисов, а также через банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ, в котором организована уплата налогов.
Для военнослужащих, в т.ч. мобилизованных по Указу Президента РФ от 21.09.2022 № 647, льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного, не используемого в предпринимательской деятельности объекта налогообложения каждого вида:
квартира или комната;
жилой дом;
помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
хозпостройка, указанная в пп. 15 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
гараж или машино-место.
Льгота предоставляется за период военной службы на основании заявления, которое можно подать в любой налоговый орган без ограничения предельного срока подачи заявления, любым способом по выбору налогоплательщика или его представителя (по почте, через Личный кабинет налогоплательщика, МФЦ), либо в беззаявительном порядке (проактивно) на основании сведений, полученных налоговым органом в рамках межведомственного информационного взаимодействия.
Что касается бумажного налогового уведомления, пользователь Личного кабинета может его получить в любом налоговом органе, где обслуживают физических лиц, или в МФЦ, обратившись с соответствующим заявлением. Уведомление выдадут налогоплательщику или его представителю не позднее пяти дней с момента подачи заявления.
Если налог за гараж, исчисленный за 2021 год исходя из кадастровой стоимости (без учета пп. 4-6 ст. 408 НК РФ), превышает размер налога за гараж (без учета пп. 4-6 ст. 408 НК РФ) за 2020 год с коэффициентом 1.1, то налог за 2021 год уплачивается в размере равном налогу, исчисленному (без учета пп. 4-6 ст. 408 НК РФ) за 2020 год с коэффициентом 1.1, а также с учетом пп. 4-6 ст. 408 НК РФ.
С полным перечнем вопросов и разъяснений по теме налогообложения имущества физических лиц можно ознакомиться в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Имущественные налоги с физических лиц могут быть пересчитаны по особому порядку
За 2021 год по сроку 1 декабря более 255 тысяч амурских налогоплательщиков должны будут уплатить налог на имущество физических лиц, около 173 тысяч – земельный налог и почти 183 тысячи – транспортный налог.
Перерасчеты сумм налогов на землю и имущество, в том числе за налоговые периоды 2019-2021 годы, проводятся по правилам, изложенным в статье 52 НК РФ. Согласно пункту 2.1 указанной статьи перерасчет ранее исчисленных сумм налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода. При этом перерасчет не производится, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налогов.
С 1 июля 2021 года аналогичное ограничение перерасчетов в большую сторону применяется по транспортному налогу.
Указанные нормы направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физических лиц своевременно уплачивать имущественные налоги.
Таким образом, в отношении объектов налогообложения, по которым был уже предъявлен налог к уплате и сумма налога оплачена в полном объеме, налоговый орган не вправе провести доначисление налога на имущество физических лиц или земельного налога.
Обращаем внимание на то, что если налог на имущество физических лиц и земельный налог по объекту не предъявлялся к уплате и не уплачивался, то налоговые органы имеют право провести начисление налога за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (в 2022 году – за 2019-2021 годы).

Родные и друзья могут платить налоги за мобилизованного по доверенности
Уплатить налоги за мобилизованного могут родственники или друзья. Для этого нужно использовать сервис на сайте ФНС, сообщает ведомство.
Чтобы перечислить средства, в платежном поручении необходимо выбрать опцию «Уплата за третье лицо» и указать ИНН налогоплательщика. Чтобы узнать сумму долга, необходимо лично обратиться в налоговую инспекцию для получения справки о состоянии расчетов и платежных документов. Эту информацию предоставят только при наличии доверенности. Ее мобилизованный может оформить через командира воинского подразделения и направить по почте уполномоченному лицу.

Узнать ИНН и при желании получить его на бумаге мобилизованные граждане могут в любой инспекции без очереди
Если мобилизованный хочет получить бумажное свидетельство о постановке на налоговый учет, то он может сделать это в любой инспекции вне очереди. Для этого достаточно предъявить оригинал или копию документа о мобилизации (повестки, мобилизационного предписания). Свидетельство ИНН или выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) будут выданы таким гражданам в течение двух часов с момента обращения.
Однако для уплаты налогов за третье лицо необязательно иметь бумажную версию ИНН, достаточно знать сам идентификационный номер налогоплательщика. Его можно получить и без посещения налогового органа, например, с помощью сервиса «Сведения об ИНН физического лица».
Кроме того, в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (и его мобильной версии) можно получить свидетельство ИНН или выписку из ЕГРН в форме PDF-документа с электронной подписью налогового органа. Этот файл можно скачать и распечатать. Такие документы направляются в Личный кабинет в течение нескольких часов с момента отправки соответствующего заявления и равнозначны документам на бумаге с печатью и подписью должностного лица налогового органа.

Сервис ФНС России помогает разобраться в продлении сроков уплаты страховых взносов
Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя, можно узнать с помощью сервиса "Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам".
Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 1 и 2 постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.
Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.
Тем, кто отвечает критериям, сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не нужно.
Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей.

НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ ПЕРЕЙДУТ НА ДВУХУРОВНЕВУЮ СИСТЕМУ УПРАВЛЕНИЯ
Все налогоплательщики региона будут состоять на учете в УФНС.
С 31 октября 2022 года налоговые органы Амурской области переходят на двухуровневую систему управления. Реорганизация связана с процессом модернизации налоговой службы, сообщили в налоговом управлении региона.
Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области с 31 октября 2022 года будет являться правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности межрайонных ИФНС России №№ 1-7 по Амурской области.
Таким образом, все налогоплательщики региона будут состоять на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Амурской области (Амурская область, г. Благовещенск, пер. Советский, 65/1).
— Обращаем внимание, что реорганизация не отразится на правах налогоплательщиков и не скажется на качестве их обслуживания в независимости от того, за какой услугой ФНС России они обратятся. На месте бывших инспекций сохранятся обособленные подразделения, которые по–прежнему будут оказывать полный перечень государственных услуг, — отметили в ведомстве, напомнив, что большинство вопросов можно решить дистанционно, воспользовавшись Личными кабинетами налогоплательщиков или интерактивными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Налоговые услуги также можно получить в МФЦ и на Портале государственных и муниципальных услуг Российской Федерации.
Интересующие вопросы можно также уточнить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Подписать документы о государственной регистрации предпринимателей и юридических лиц можно в приложении «Госключ»
ФНС России совместно с Минцифры России в рамках участия в эксперименте по использованию усиленной электронной подписи при предоставлении услуг запустили проект по подписанию документов о государственной регистрации юридического лица или предпринимателя, а также прекращения деятельности индивидуального предпринимателя с использованием мобильного приложения «Госключ».
Для получения услуги сначала следует подготовить документы на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, c использованием мобильного приложения «Госключ», которое позволяет оформить необходимый для этого сертификат подписи.
Ключ сертификата создается, хранится и применяется в приложении: не нужны USB-токены и СМС-пароли - все функции доступны без личной явки и бумаги. При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.
Для получения сертификата усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) в приложении Госключ потребуется наличие подтвержденной учетной записи портала Госуслуг, смартфон с NFC-модулем и загранпаспорт нового поколения (именно он содержит чип с персональной информацией, позволяющий идентифицировать гражданина).
Сертификат УКЭП выдается бесплатно. После подписания в приложении документы будут направлены в инспекцию автоматически.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении
Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.
Согласие можно подать в налоговый орган:
через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика»;
лично или через представителя;
по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.
Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще 1 раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения размещена на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

В региональной налоговой службе объяснили условия применения пониженных тарифов работодателями в связи с повышением МРОТ с 1 июня 2022 года
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.2022 № 973 с 1 июня 2022 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный с 1 января 2022 года Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ, увеличивается на 10 % и, соответственно, составит 15 279 рублей.
Исходя из положений подпункта 17 пункта 1, пункта 2.1, пункта 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) для плательщиков, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Согласно пункту 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Таким образом, в период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 17 пункта 1, а также соответствующие условиям пункта 13.1 статьи 427 НК РФ, для определения величины МРОТ для исчисления страховых взносов по пониженным тарифам в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, применяется МРОТ, установленный с 1 января 2022 года в размере 13 890 рублей.

Подобрать типовой устав поможет сервис «Выбор типового устава»
Подобрать типовой устав при регистрации ООО поможет специальный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Выбор типового устава».
Сервис удобен и прост в использовании. Достаточно ответить на семь вопросов, и сервис автоматически подберёт подходящий типовой устав, из 36 утверждённых типовых уставов. Причём устав можно подобрать как вновь создаваемому, так и уже действующему ООО.
Все варианты типовых уставов очень короткие – максимум две страницы. Такая краткость достигнута за счёт отсылки к статьям закона «Об ООО». Часть положений этого закона неизменна, но есть и такие нормы деятельности общества, которые принимаются на усмотрение учредителей (в типовом уставе отражается, исходя из ответов на вопросы в электронном сервисе).
Основные преимущества использования типового устава:
экономия времени на составление и утверждение устава ООО, на его оформление для регистрации в налоговом органе;
типовом уставе нет сведений о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала, поэтому при их изменении не придется вносить изменения в устав ООО;
типовой устав не требуется представлять в налоговый орган, а также уплачивать пошлину при переходе ООО со своего собственного устава на типовой.
Кроме того, через электронный сервис «Государственная онлайн - регистрация бизнеса» возможно за один рабочий день зарегистрировать компанию, использующую типовой устав, при условии, что у организации единственным учредителем является руководитель. При этом документы необходимо подписать электронной подписью.

О порядке исчисления и уплаты страховых взносов ИП
Индивидуальные предприниматели (ИП), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 год, 34 445 рублей за расчетный период 2022 год.
В случае если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей, то размер страховых взносов на ОПС определяется как сумма фиксированного размера (32 448 рублей за 2021 год, 34 445 рублей за 2022 год) плюс 1,0 процент от суммы его дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 год, 8 766 рублей за расчетный период 2022 год.
Предельный срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере - не позднее 31 декабря текущего календарного года, срок уплаты за 2022 год - не позднее 10 января 2023 года.
Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются им не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, то есть за 2021 год не позднее 1 июля 2022 года.
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, исчисленных с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за 2021 год, продлен на 12 месяцев, т.е. до 1 июля 2023 года, в отношении ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году».

Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц гараж может определяться по адресу
Для ряда категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий и т.д.) НК РФ предусматривает льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц за один гараж, не используемый в предпринимательской деятельности.
Вид объекта «гараж» может определяться налоговыми органами как на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости, представленных органами Росреестра, так и исходя из официально присвоенного ему адреса с указанием номера гаража.
Так, правила присвоения, изменения и аннулирования адресов устанавливают, что адрес объекта недвижимости должен отвечать требованиям легитимности. Присвоение адреса осуществляется в том числе уполномоченными органами местного самоуправления на основании характеристик объекта в предусмотренных правилами случаях.
Приказ Минфина России от 05.11.2015 № 171н допускает присвоение адреса с указанием идентификационного элемента объекта адресации – «гараж» для соответствующих зданий и нежилых помещений.
Таким образом, если объекту недвижимости в соответствии с правилами присвоен адрес с указанием элемента объекта адресации – «гараж», то и для целей налогообложения (включая предоставление налоговой льготы) вышеуказанный объект признается гаражом.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены территориальным налоговым органам.

Об изменениях в налоговом законодательстве по УСН и ПСН
Законом Амурской области от 30.05.2022 № 107-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Амурской области в сфере налогообложения» (Закон от 30.05.2022 № 107-ОЗ) внесены следующие изменения в региональное законодательство в части специальных налоговых режимов, распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 01 января 2022, а именно:
• Для расчета стоимости патента снижен размер коэффициента, увеличивающего размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем (ИП) годового дохода, до 1,589 (ранее составлял 1,648).
• Продлен срок действия нулевой налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) до 01 января 2025 года (ранее ставка действовала до 01 января 2024 года).
• Дополнительно установлена нулевая налоговая ставка по УСН для ИП, впервые зарегистрированным после 1 января 2022 года и осуществляющим следующие виды предпринимательской деятельности:
• производство текстильных изделий;
• производство кожи и изделий из кожи;
• производство бумаги и бумажных изделий;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство мебели;
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
• разработка компьютерного программного обеспечения;
• деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
• деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.
• Увеличен перечень видов деятельности, в отношении которых снижены ставки налога по УСН, добавлены следующие виды деятельности:
• 1% по объекту «Доходы» и 5% по объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов:
62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
• 3% по объекту «Доходы» и 7,5% по объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов:
18.11 «Печатание газет»;
18.12 «Прочие виды полиграфической деятельности»;
47.62.1 «Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах»;
58.13 «Издание газет»;
58.14 «Издание журналов и периодических изданий»;
58.19 «Виды издательской деятельности прочие»;
60 «Деятельность в области телевизионного и радиовещания»;
63.91 «Деятельность информационных агентств»;
73.11 «Деятельность рекламных агентств».
В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и применением специальных налоговых режимов, можно проконсультироваться по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Теперь акт сверки взаимных расчетов можно подписывать и представлять в ФНС России в электронной форме
ФНС России утвердила формат акта сверки взаимных расчетов.
Акт сверки взаимных расчетов формируется на основании данных бухгалтерского учета для определения сальдо таких взаиморасчетов.
Таким образом, уже с 21 июля 2022 года участники хозяйственной жизни смогут формировать электронный акт сверки взаимных расчетов, что позволит:
автоматизировать внутренние бизнес-процессы организаций, в том числе обработку данных в своих информационных системах учета;
оптимизировать взаимодействие между участниками хозяйственной жизни;
представлять электронный акт сверки взаимных расчетов в налоговые органы при их истребовании или для пояснений.

Назад к содержимому
UA-30756088-1 http://mihadmin28.ru